Kann ich frei wählen, wie viele Tage ich ins Büro fahre?

Steuerlich ja — du kannst die tatsächlichen Büro- und Homeoffice-Tage angeben. Aber die Angaben müssen realistisch sein und zu deinem Arbeitsvertrag passen. Das Finanzamt kann bei ungewöhnlichen Aufteilungen Nachweise verlangen.

Was akzeptiert das Finanzamt als Nachweis?

Kalendereinträge, Arbeitszeiterfassung, Homeoffice-Vereinbarung mit dem Arbeitgeber oder ein einfaches Tagesprotokoll. Eine App wie Restio, die Homeoffice-Tage automatisch trackt, wird ebenfalls akzeptiert.

Was ändert sich 2026 bei der Pendlerpauschale?

Ab 2026 gilt einheitlich 0,38 €/km ab dem ersten Kilometer (vorher: 0,30 €/km für die ersten 20 km). Das macht die Pendlerpauschale besonders für kurze Arbeitswege deutlich attraktiver.

Was ist, wenn mein Arbeitgeber keinen Homeoffice-Tag erlaubt?

Dann kannst du nur die Pendlerpauschale für deine tatsächlichen Bürotage absetzen. Die Homeoffice-Pauschale setzt voraus, dass du überwiegend von zu Hause aus arbeitest — das muss der Arbeitgeber nicht formal genehmigen, aber du musst es tatsächlich tun.

Zählt Kurzarbeit als Homeoffice-Tag?

Nein. An Kurzarbeitstagen ohne Arbeit fällt weder Pendlerpauschale noch Homeoffice-Pauschale an. Nur wenn du am Kurzarbeitstag tatsächlich von zu Hause arbeitest, gilt die Homeoffice-Pauschale.

Pendler vs. Homeoffice: So findest du den optimalen Split

Das Dilemma: Büro oder Homeoffice?

Seit der Pandemie arbeiten Millionen Arbeitnehmer in Deutschland flexibel — mal im Büro, mal zu Hause. Steuerlich bedeutet das: An Bürotagen gibt es die Pendlerpauschale, an Homeoffice-Tagen die Homeoffice-Pauschale. Aber welche Aufteilung bringt die höchsten Werbungskosten?

Die meisten Arbeitnehmer wählen ihren Split nach Komfort — nicht nach Steuervorteil. Dabei kann die richtige Aufteilung hunderte Euro Unterschied machen.

Kurz & knapp: Der optimale Split hängt von deiner Entfernung ab. Unter 20 km bringt ein Homeoffice-Tag (€6) mehr als ein Bürotag. Ab 20 km überwiegt die Pendlerpauschale (€7,60+). Ab 2026 mit einheitlich €0,38/km verschiebt sich der Break-even: Schon ab ~16 km lohnt sich der Bürotag mehr.

Die zwei Pauschalen im Vergleich

Pendlerpauschale (Bürotage)

Bis 2025: €0,30/km (km 1-20) + €0,38/km (ab km 21)
Ab 2026: €0,38/km ab dem ersten Kilometer
Gilt für den einfachen Arbeitsweg
Kein Maximum für Autofahrer

Homeoffice-Pauschale (Homeoffice-Tage)

€6 pro Tag
Maximum: 210 Tage = €1.260/Jahr
Kein eigenes Arbeitszimmer nötig
Du musst überwiegend von zu Hause arbeiten (>50% des Tages)

Der Break-even-Punkt

Ab welcher Entfernung lohnt sich ein Bürotag mehr als ein Homeoffice-Tag?

Ab 2026 (€0,38/km): €6 ÷ €0,38 = 15,8 km → Ab 16 km lohnt sich der Bürotag mehr.

Rechenbeispiel: 25 km Entfernung, 5 Splits im Vergleich

Annahme: 220 Arbeitstage pro Jahr, 25 km einfacher Arbeitsweg, ab 2026 (€0,38/km).

Ein Bürotag bringt: 25 × €0,38 = €9,50/Tag Ein Homeoffice-Tag bringt: €6,00/Tag

Split (Büro/HO pro Woche)	Bürotage	HO-Tage	Pendlerpauschale	HO-Pauschale	Gesamt
5/0 (nur Büro)	220	0	€2.090	€0	€2.090
4/1	176	44	€1.672	€264	€1.936
3/2	132	88	€1.254	€528	€1.782
2/3	88	132	€836	€792	€1.628
1/4	44	176	€418	€1.056	€1.474

Ergebnis: Bei 25 km bringt jeder Bürotag €3,50 mehr als ein Homeoffice-Tag. Rein steuerlich ist 5/0 (nur Büro) optimal — aber natürlich muss das mit deinem Arbeitsalltag vereinbar sein.

Und bei kurzer Entfernung? (10 km)

Ein Bürotag: 10 × €0,38 = €3,80 — weniger als €6 Homeoffice-Pauschale!

Split	Bürotage	HO-Tage	Pendlerpauschale	HO-Pauschale	Gesamt
5/0	220	0	€836	€0	€836
3/2	132	88	€502	€528	€1.030
1/4	44	176	€167	€1.056	€1.223
0/5	0	210	€0	€1.260	€1.260

Ergebnis: Bei 10 km ist maximales Homeoffice steuerlich deutlich besser.

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Wichtige Regeln für die Steuererklärung

Nicht beide für denselben Tag

Du kannst Pendlerpauschale und Homeoffice-Pauschale nicht für denselben Tag geltend machen. Entweder Büro oder Homeoffice — pro Tag.

Werbungskosten-Pauschbetrag beachten

Deine gesamten Werbungskosten (Pendlerpauschale + Homeoffice + Arbeitsmittel + weitere) werden erst dann steuerlich wirksam, wenn sie den Pauschbetrag von €1.230 überschreiten. Bei kurzen Entfernungen und wenig Homeoffice kommst du möglicherweise nicht darüber.

Rechtsgrundlage

Pendlerpauschale: § 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG
Homeoffice-Pauschale: § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c EStG

Häufige Fehler vermeiden

Optimalen Split nicht berechnen — Die meisten wählen 3/2 oder 2/3 aus Gewohnheit, ohne die Steuer-Auswirkung zu prüfen.
2026-Änderung nicht einplanen — Mit €0,38/km ab km 1 verschiebt sich der Break-even deutlich. Wer 2025 noch optimal im Homeoffice war, fährt 2026 besser ins Büro.
Homeoffice-Tage nicht dokumentieren — Führe ein einfaches Protokoll. Ohne Nachweis kann das Finanzamt die Homeoffice-Pauschale streichen.
210-Tage-Grenze bei Homeoffice vergessen — Mehr als 210 Homeoffice-Tage bringen keine zusätzliche Absetzung.

So hilft Restio

Den optimalen Split zu finden ist der erste Schritt — ihn über das Jahr sauber zu dokumentieren der zweite. Restio unterstützt dich bei beidem:

Automatische Tage-Zählung — Restio trackt deine Büro- und Homeoffice-Tage automatisch und erinnert dich an die 210-Tage-Grenze
Werbungskosten-Schwelle — der Finanzwächter zeigt dir in Echtzeit, ob du über dem Pauschbetrag von €1.230 liegst
KI-Optimierung — der Steuerexperte berechnet, welche Aufteilung bei deiner Entfernung am meisten bringt

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Fazit

Die optimale Aufteilung zwischen Büro und Homeoffice hängt vor allem von deiner Entfernung ab. Ab 2026 lohnt sich ein Bürotag ab 16 km mehr als ein Homeoffice-Tag. Bei 25 km bringt jeder Bürotag €3,50 mehr. Bei kurzer Entfernung (unter 16 km) ist maximales Homeoffice steuerlich besser. Rechne deinen konkreten Fall durch — die Unterschiede über ein Jahr summieren sich schnell auf mehrere hundert Euro.